Внутреннее резервирование на возможные потери по ссудам в обеспечении возвратности кредитов
Таким образом, при определении степени обеспеченности ссуды принимается во внимание не только наличие самого факта обеспечения, но и реальная возможность кредитора в случае невозврата максимально погасить убытки за счет обеспечения заемщика.
Вторым критерием в оценке выданных ссуд является уровень кредитного риска по каждой конкретной ссуде.
В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на четыре группы:
1) стандартные (практически безрисковые ссуды);
2) нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);
3) сомнительные ссуды (высокий уровень риска);
4) безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует). Конкретно классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска,
Таблица 14.3
КЛАССИФИКАЦИЯ ССУД НА ОСНОВЕ ФОРМАЛЬНЫХ КРИТЕРИЕВ ОЦЕНКИ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ
| Характер ссудной задолженности | Обеспеченная | Недостаточно обеспеченная | Необеспеченная |
| Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней | 1 | 1 | 1 |
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно | 1 | 2 | 3 |
| Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно | 1 | 2 | 3 |
| Переоформленная один раз без каких-либо изменений условий договора | 1 | 2 | 3 |
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно | 2 | 3 | 4 |
| Текущая задолженность с просроченной выплатой от 6 до 30 дней включительно | 2 | 3 | 4 |
| Переоформленная один раз с изменениями договора по сравнению с первоначальным либо переоформленная два раза без изменений условий договора | 2 | 3 | 4 |
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно | 3 | 4 | 4 |
| Текущая задолженность с просроченной выплатой от 31 до 180 дней включительно | 3 | 4 | 4 |
| Переоформленная два раза с изменениями условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды | 3; - ,; | 4 | 4 |
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней | 4 | 4 | 4 |
| Льготная ссуда/ссуда инсайдеру | 2 | 2 | 2 |
| Льготная ссуда/ссуда инсайдеру с просроченной выплатой до 5 дней | 3 | 3 | 3 |
| Все остальные категории ссудной задолженности | 4 | 4 | 4 |
