Специальные обобщенные показатели оценки решений по управлению экономической безопасности банка
Здесь и далее к специальным обобщенным показателям оценки решений по управлению экономической безопасности банка отнесены 6 показателей. Они являются аргументами интегрального показателя экономической безопасности при формализованном и качественном его представлении.
К ним относятся:
— среднемесячная рентабельность (Kj); •<
— эволюционная надежность (К2) — оценка возможности выполнения банком обязательств перед собственниками банка, его клиентами и вкладчиками;
— оценка устойчивости к падению доходности или прекращению действия используемых финансовых инструментов (Кз);
— темпы роста капитала (К4);
— доля банковского рынка, принадлежащая банку (К5);
— индекс самодостаточности банка (К6); Среднемесячная рентабельность рассчитывается как
где U — доходы (брутто) за отчетный период, N — налоги на прибыль и другие налоги, Rp — плата за привлеченные ресурсы, Ra — расходы банка на содержание аппарата, аренду зданий и сооружений и т.п.
ЦБ РФ рекомендует учитывать доходность банковских операций с помощью либо брутто, либо нетто прибыли. Однако и брутто и нетто прибыль в этой трактовке — это характеристики текущей деятельности, построенные на детальном учете результатов активных и пассивных операций, расчетов банка с налоговыми й другими органами государственной власти и местного самоуправления. Наиболее достоверные значения брутто и нетто прибыли могут быть получены лишь раз в квартал, при составлении сводного квартального баланса банка. В остальное время, в промежутках между датами составления квартальных балансов, значение брутто и нетто прибыли могут быть оценены с определенными ошибками, поскольку потребуют прогнозирования возможных результатов активных и пассивных операций. Поэтому из чисто психологических соображений желательно отличать доходность, используемую в неутвержденных ЦБ России методах, от принятой официально, хотя все величины, входящие в предлагаемый показатель должны рассчитываться на основе данных, используемых при расчете брутто и нетто прибыли. Все фигурирующие в формуле величины U, N, Rp, Ra могут быть получены путем соответствующего объединения счетов второго порядка, входящих в ежедневные и квартальные балансы коммерческих банков. Но главным соображением в пользу данного показателя доходности банковской деятельности является то, что показатель К; — безразмерный (размерность числителя — рубли, размерность знаменателя — также рубли). А вот прибыль — величина размерная. Это затрудняет сопоставление результатов деятельности руководства различных банков, что требуется по существу для оценки экономической безопасности конкретного банка. В дополнение к последнему аргументу можно привести еще соображение о том, что соотношение доходов и расходов больше говорит об искусстве руководства банка, чем абсолютная величина прибыли.
Облако тегов:
