Управление кредитным риском (Методические указания)
Существует два основных метода расчета движения денежных средств за прошлые периоды:
— прямой метод исходит из чистого дохода (чистой выручки) и проходит через все статьи баланса и отчета о прибылях и убытках;
— непрямой метод — анализ начинается с чистой прибыли и считается менее точным.
Рассмотрим прямой метод расчета движения денежных средств (см. табл. 4).
| Показатели отчета о движении денежных средств | Дата 1 | Дата 1 |
| 30. Итого (сумма 28+29) | ||
| 31. Финансовое сальдо (27+30) | ||
| 32. Прочее | ||
| 33. Прирост (+) или уменьшение (-) краткосрочной задолженности | ||
| 34. Прирост (+) или уменьшение (-) долгосрочной задолженности | ||
| 35. Прирост {-) или уменьшение (-) уставного капитала | ||
| 36. Прочие обязательства | ||
| 37. Итого приток (отток) внешнего финансирования (сумма 32+36) | ||
| 38. Приток {отток) денежных средств с учетом внешних источников (31+37) | ||
| 39. Баланс денежных средств |
1 - 2 - 3 - 4 - 5 - 6 - 7 - 8 - 9 - 10 - 11 - 12 - 13 - 14 - 15 - 16 - 17 - 18 - 19 - 20 - 21 - 22 - 23 - 24 - 25 - 26 - 27 - 28 - 29 - 30 - 31 - 32 - 33 - 34 - 35 - 36 - 37 - 38 - 39 - 40 - 41 - 42 - 43 - 44 - 45 - 46 - 47 - 48 - 49 - 50 - 51 - 52 - 53 - 54 - 55 - 56 - 57 - 58 - 59 - 60 - 61 - 62 - 63 - 64 - 65 - 66 - 67 - 68 - 69 - 70 